信用狀付款及UCP600

信用狀是國際貿易主要付款方式之一，依據中央銀行統計台灣出口貨物付款方式，採用即期信用狀與遠期信用狀合計約5.2%，雖然遠遠落於第一名匯款之後，仍居第二位。信用狀被手續簡便的匯款給取代，但在國際結算當中還是佔有重要的地位。許多剛接觸國際貿易的朋友剛接觸到信用狀，卻不知如何下手，水哥帶你從實務面認識信用狀及UCP600，了解如何操作。

(一)信用狀

信用狀(Letter of Credit，簡稱:L/C)做為國際貿易付款主要的方式，已經有很長的歷史，因為它規矩多，操作相當繁複，不像電匯手續那麼簡便、易操作，在一切追求效率的現代，反而有點沒落了。水哥原本在文章國際貿易付款方式用部分篇幅簡單介紹，考量到信用狀在某些交易中還是占有重要角色，應該把它完整做個說明，能幫助剛入職場的新鮮人，或者對信用狀不太熟悉的朋友有基本認識。

信用狀付款銀行任要角

國際貿易原本由買方及賣方談妥交易、簽訂合約，物流方面由運輸業者協助執行，各種貿易條件操作可以參考文章認識最新版國貿條規Incoterms 2020，金流方面由銀行協助。在一般電匯付款當中，銀行接受買方委託，將款項匯到國外指定銀行的賣方帳戶裡，就完成銀行在這筆買賣當中的工作。

信用狀付款方式，銀行要多扮演一個角色，確保在這筆交易當中，買、賣雙方依照各個約定時點，履行各自該執行的工作。銀行角色雖然看起來吃重，應該能居間保障雙方權益，但還是要先說明，銀行著重在審核文件是否符合信用狀條款，並不會去確認貨物買賣是否真的按照合約執行。當雙方同意以信用狀付款前，必須要先有這個認知，也因為信用狀的特性，有不肖業者利用信用狀來詐騙出口商。

本文假設

本文介紹信用狀操作以簡要、易於了解為主，快速建立信用狀操作的基本架構。假設買方同時是進口商，賣方是出口商，信用狀通知銀行是押匯銀行，實務上可能更複雜、有更多角色參與其中。

信用狀付款流程簡介

買方與賣方簽訂合約後，向開狀銀行申請開立信用狀，開狀銀行循管道對賣方所在地的通知銀行發出信用狀，通知銀行告知賣方收到信用狀，賣方接受信用狀後安排貨物出口，然後備齊信用狀上要求的文件向押匯銀行押匯，押匯銀行將文件寄送開狀行，開狀銀行通知買方付款或承兌贖單，買方取得單據提貨，開狀銀行將款項付給押匯銀行，押匯銀行再支付款項給賣方(實務運作上，押匯銀行早已先行墊付款項給賣方)。

信用狀條款摘要

信用狀付款大約流程如上述，看起來很簡單，實際操作上卻相當繁複，賣方常常不是那麼順利可以拿到貨款。接下來對各流程拆解，並針對可能的問題點說明。有些國家產品進口可能需要取得進口許可證，買方要先確認這一點。買賣合約記載相當多訊息，這些重要資料申請信用狀都要填寫在上面，轉為信用狀上的資訊，我們來看信用狀上會有那些重要訊息:

• 信用狀號碼：長長一串英文字母和阿拉伯數字夾雜的號碼，看似不重要，卻是用來與銀行溝通、押匯與文件上必須標註的號碼，雙方才能順利取得單據及貨款。
• 開狀銀行：買方申請開立信用狀的銀行，如果是國際性知名銀行，對買方信用可能有加分效果，但不確保賣方能取得貨款。
• 通知銀行：通常是賣方所在地的銀行，例如台灣銀行城中分行、花旗銀行信義分行，通知受益人接到國外開狀行的信用狀。
• 可否撤銷：信用狀是可撤銷(revocable)或不可撤銷(irrevocable)，不可撤銷信用狀對賣方較有保證。
• 可否轉讓：如果是可轉讓(transferable)信用狀，信用狀受益人可據此將權利轉讓給第三方，例如賣方的供應商。
• 信用狀申請人：通常是買方、買方子公司等。
• 信用狀有效日期：注意貨物出口後，要留充足的時間讓賣方押匯，不要離最後交運日太過接近。國際貿易橫跨不同國家，有效期限通常會設定於受益人所在國，比較符合信用狀操作實務。
• 受益人：通常是賣方，如果賣方是居間的貿易商，賣方可依此信用狀再開立背對背信用狀。
• 幣別和金額：貨物或服務等買賣合約的交易幣別和總金額。有些信用狀上還標明數量和單價(含幣別)。
• 即期或遠期：含有at sight字眼，但前後沒有接著天數的是即期信用狀，遠期(usance)信用狀則會出現天數，例如90 days after sight。即期信用狀在買方到銀行付款贖單後即可取得貨款，遠期信用狀買方到銀行承兌可以贖單提貨，待時間(例如90天)到付款，賣方才能取得貨款。實務操作押匯銀行可能會代墊款項給賣方，或者賣方以貼現等方式提早取得貨款。
• 可否部分裝運：有的買家同意可部分裝運(partial shipment)，如果不同意，賣方在貨物生產進度控管及出口安排要注意。
• 可否轉運：有些國家或地區可能沒有直航船班，需要轉運(transhipment)。
• 裝運港：買方不見得會指定特定港口，例如國外買主可能註記any Taiwan port。
• 目的港：通常買方會指定方便他們卸貨或距離較近的港口，賣方要先了解是否有固定船班到達。
• 運送方式：信用狀上不一定會標示，沒標示的話通常為海運，可搭配裝運港及目的港來看，空運的話通常會寫明by air字眼。另外，亞、歐、美洲大陸常有公路及鐵路運輸。
• 最後交運日：買方可接受貨物最遲的交運日期，裝載貨物的運輸工具離開港口或機場的日期。
• 貨物敘述：不一定會敘明，如果有，通常寫上品名、成分或表面加工處理之類，與買賣合約一致的敘述。
• 要求文件：貨物出口後，賣方到銀行押匯需要準備的文件，除了匯票，還有例如商業發票(commercial invoice)、提單(bill of lading)、裝箱明細(packing list)、產地證明(certificate of origin)…等，CIF及CIP交易條件保險由賣方付費投保，買方會要求押匯附上保單。
• 其他事項例如銀行收取的費用，文件如何製作的指示，出貨後多久要押匯，還有對銀行的指示等等。

押匯瑕疵

賣方在出口押匯常會碰到的一個問題，就是各種與信用狀條款不符合的押匯瑕疵(discrepancy)，而且銀行瑕疵還要收取例如USD70的費用，整筆貨款可能又因為瑕疵造成拒付(unpaid)，處理起來耗時又費成本，賣方在信用狀收狀時的審核，出口安排及文件製作要相當細心，盡量避免瑕疵，即使發生了，要趕快連繫買方及銀行接受，不要因為拒付導致雙方無法提貨及取得貨款。

(二)UCP 600

依據中央銀行統計資料，2023年台灣進、出口採信用狀付款方式合計佔6.9%，金額429億美元；出口收受即期信用狀付款佔比超過7成，進口近9成以遠期信用狀付款。進出口廠商作為重要付款方式的信用狀，主要是依據跟單信用狀統一慣例(UCP)運作，究竟UCP還有哪些重要內容，對信用狀各利害關係人有什麼拘束力，水哥帶你一次看懂。

信用狀第1頁常會看到Applicable Rules UCP LATEST VERSION，如果你看過水哥的認識最新版國貿條規Incoterms 2020，文章中提到國際商會(ICC)下設有數個技術委員會，研究及制定規則，當中就包括跟單信用狀統一慣例(Uniform Customs and Practice for Documentary Credits，簡稱：UCP)。是的，UCP也是國際商會下的委員會制定出來的，讓信用狀有一套可遵循的遊戲規則，有利推動國際經貿發展。

UCP最新版本是UCP 600，是2007年修訂，國際商會發行的第600號刊物。凡是信用狀有敘明上述條文的都適用。為什麼要叫做跟單信用狀統一慣例，顧名思義，這種信用狀在受益人押匯時被要求提示許多單據，例如提單、保單等單據。正式名稱雖然是跟單信用狀統一慣例，但常被簡化稱作信用狀統一慣例。

保兌銀行

信用狀上除了開狀銀行外，如果有保兌銀行(confirming bank)，通常是因為輸入國政經情勢不穩定，或者開狀銀行規模小，不是國際上眾所周知的銀行，需要再找一家信譽良好的銀行，確保這筆買賣以信用狀付款方式可行。當受益人押匯提示的單據符合信用狀上要求，信用狀開狀行理當依規定付款，如果開狀行無力履行兌現付款的責任，這時保兌銀行就發揮功用了，保兌銀行必須承擔付款責任，這就是為什麼要找信譽良好的銀行當保兌銀行，讓國際買賣能順利進行。

不可撤銷信用狀

前文信用狀付款中有提到，不可撤銷(irrevocable)信用狀對受益人比較有保障，原因在於信用狀開出後，在沒有經過開狀銀行、保兌銀行(如果有的話)及受益人同意前，不得修改或者撤銷信用狀。相反地，如果是可撤銷(revocable)信用狀，不需要徵得事先同意，就能修改或撤銷，當然對受益人沒保障。如果一張信用狀上沒敘明是可撤銷或不可撤銷信用狀，我們要怎麼判別呢？如果沒敘明，依據UCP 600，這張信用狀會被認定是不可撤銷信用狀。

銀行處理的是單據

UCP當中也明白提到銀行處理的是單據，這點很重要，所有從事國際貿易且以信用狀付款者，都要有這基本觀念，銀行不保證雙方貨物買賣、服務等約定是否確實履行。防範信用狀詐騙是廠商自己的責任，憑藉國際貿易知識的積累，能夠自我保護、避免被騙，例如國外買家寄來信用狀，供出口押匯用。前面文章水哥提過，信用狀通常由開狀銀行透過受益人所在地的通知銀行與受益人聯繫，國外買主直接寄信用狀不是通常作法，這時受益人可反向透過銀行通知系統反查確認。

押匯單據注意事項

信用狀上可能要求提示清潔運送單據，例如清潔海運提單(clean on board ocean bill of lading)，並不是要求單據上要寫明清潔(clean)字眼，當提單上沒有任何條款或註記敘述貨物或者包裝有瑕疵，就認定是清潔提單。安排貨物出口，提單受貨人最好做給開狀行（to order of issuing bank），申請人到開狀行付款或承兌才能取得提單領貨，對受益人有保障，如果想了解更多，可以閱讀水哥的文章提單(bill of lading)。保單如果簽發超過1份正本，押匯時所有正本都要提示。保單日期不可晚於裝運日，或者生效日期不晚於裝運日期。

有效期限不會因為不可抗力因素延期

信用狀通常要求貨物出口後，一定期間內要向銀行提示單據押匯，例如10天內，信用狀有效日期及地點除開狀行外，也適用於押匯銀行等任何銀行。信用狀規定的押匯日及有效日期，如果落在例假日，銀行未營業，可順延到緊接著的第1個營業日。如果因為天災、戰亂、罷工等不可抗力因素，導致無法在原定期間內押匯、兌付，在銀行恢復營業後，不負責接受營業中斷期間沒能如期提示押匯，或者兌付中斷期間逾期的信用狀。

單據審核時間

貨物出口後，受益人向銀行提示信用狀規定的單據押匯，會擔心不能順利取得款項，即使已經檢查過所有單據，還是不知道會不會因為單據不符、瑕疵而遭到拒付，UCP 600規定銀行審核單據的時間，自接受單據隔天起算，每一銀行5個工作天，如果有押匯行與開狀行，各有5天、合計是10個工作天，在規定期限內，銀行必須決定提示文件符合、接受押匯，或者表示因為瑕疵拒絕。

信用狀操作上有太多要注意的細節，例如，UCP規定信用狀如未敘明禁止轉運，則該信用狀是允許轉運的，水哥這篇文章帶你了解信用狀實務的基本操作。另外，你可以點選國際貿易流程、國際貿易付款方式與認識最新版國貿條規Incoterms 2020閱讀相關知識，或者利用網頁右上角的搜尋鍵，輸入關鍵字尋找，也歡迎留言給我，水哥會盡快回覆。